Tính đến năm 2010, 68,8% các khoản thu thuế cá nhân của Liên bang bao gồm thuế biên chế, được trả bởi 20% số người nộp thuế hàng đầu theo nhóm thu nhập - thu được 50% tổng thu nhập của hộ gia đình. 1% hàng đầu, mang về nhà 19,3% trả 24,2% trong khi 20% dưới cùng trả 0,4% do các khoản khấu trừ và tín dụng thuế thu nhập kiếm được.[12][13]

Khung thu nhập liên bang và thuế suất cho các cá nhân được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Sở thuế vụ (IRS) thay đổi CPI [14] và công bố mức giá mới dưới dạng " Biểu thuế suất ".

Tính đến năm 2010[cập nhật], 68,8% các khoản thu thuế cá nhân của Liên bang bao gồm thuế biên chế, được trả bởi 20% số người nộp thuế hàng đầu theo nhóm thu nhập.[14] Điều này cho thấy thực tế là việc cắt giảm thuế có xu hướng "mang lại lợi ích cho người giàu" vì họ là những người phải trả hầu hết các khoản thuế.[15]

Thuế suất cận biên

Thuế suất thuế thu nhập liên bang cận biên và hiệu quả ở Mỹ năm 2013.

Thuế suất cận biên kể từ năm 2008

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2008
Thuế suất cận biên [16]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 8,025	$ 0 - $ 16,050	$ 0 - $ 8,025	$ 0 - $ 11,450
15%	$ 8,025 - $ 32,550	$ 16,050 - $ 65,100	$ 8,025 - $ 32,550	$ 11,450 - $ 43,650
25%	$ 32,550 - $ 78,850	$ 65,100 - $ 131,450	$ 32,550 - $ 65,725	$ 43,650 - $ 112,650
28%	$ 78,850 - $ 164,550	$ 131,450 - $ 200,300	$ 65,725 - $ 100,150	$ 112,650 - $ 182,400
33%	$ 164,550 - $ 357,700	$ 200,300 - $ 357,700	$ 100,150 - $ 178,850	$ 182,400 - $ 357,700
35%	$ 357,700 +	$ 357,700 +	$ 178,850 +	$ 357,700 +

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2009
Thuế suất cận biên [16]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 8.350	$ 0 - $ 16,700	$ 0 - $ 8.350	$ 0 - $ 11,950
15%	8.351 đô la - 33.950 đô la	$ 16,701 - $ 67,900	8.351 đô la - 33.950 đô la	$ 11,951 - $ 45.500
25%	$ 33,951 - $ 82,250	$ 67,901 - $ 137,050	$ 33,951 - $ 68,525	$ 45,501 - $ 117,450
28%	$ 82,251 - $ 171,550	$ 137,051 - $ 208,850	$ 68,526 - $ 104,425	$ 117.451 - $ 190,200
33%	$ 171,551 - $ 372,950	$ 208,851 - $ 372,950	104.426 đô la - 186.475 đô la	$ 190,201 - $ 372,950
35%	$ 372.951 +	$ 372.951 +	$ 186,476 +	$ 372.951 +

Marginal Tax Rates and Income Brackets for 2012
Marginal Tax Rate[17]	Single	Married Filing Jointly or Qualified Widow(er)	Married Filing Separately	Head of Household
10%	$0 – $8,700	$0 – $17,400	$0 – $8,700	$0 – $12,400
15%	$8,701 – $35,350	$17,401 – $70,700	$8,701 – $35,350	$12,401 – $47,350
25%	$35,351 – $85,650	$70,701 – $142,700	$35,351 – $71,350	$47,351 – $122,300
28%	$85,651 – $178,650	$142,701 – $217,450	$71,351 – $108,725	$122,301 – $198,050
33%	$178,651 – $388,350	$217,451 – $388,350	$108,726 – $194,175	$198,051 – $388,350
35%	$388,351+	$388,351+	$194,176+	$388,351+

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2011
Thuế suất cận biên [18]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 8,500	$ 0 - $ 17.000	$ 0 - $ 8,500	$ 0 - $ 12,150
15%	$ 8,501 - $ 34.500	$ 17,001 - $ 69,000	$ 8,501 - $ 34.500	$ 12,151 - $ 46,250
25%	$ 34,501 - $ 83,600	$ 69,001 - $ 139,350	$ 34,501 - $ 69,675	$ 46,251 - $ 119,400
28%	$ 83,601 - $ 174,400	139.351 đô la - 212.300 đô la	$ 69,676 - $ 106,150	$ 119,401 - $ 193,350
33%	$ 174,401 - $ 379,150	$ 212,301 - $ 379,150	$ 106,151 - $ 189,575	$ 193.351 - $ 379,150
35%	$ 379,151 +	$ 379,151 +	$ 189,576 +	$ 379,151 +

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2012
Thuế suất cận biên [19]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 8,700	$ 0 - $ 17,400	$ 0 - $ 8,700	$ 0 - $ 12,400
15%	$ 8,701 - $ 35,350	$ 17,401 - $ 70,700	$ 8,701 - $ 35,350	$ 12,401 - $ 47,350
25%	$ 35.351 - $ 85,650	$ 70,701 - $ 142,700	$ 35.351 - $ 71.350	47.351 đô la - 122.300 đô la
28%	$ 85,651 - $ 178,650	$ 142,701 - $ 217,450	$ 71.351 - $ 108,725	$ 122,301 - $ 198,050
33%	$ 178,651 - $ 388,350	$ 217.451 - $ 388.350	$ 108,726 - $ 194,175	$ 198,051 - $ 388,350
35%	$ 388.351 +	$ 388.351 +	$ 194,176 +	$ 388.351 +

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2013
Thuế suất cận biên [20]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 8,925	$ 0 - $ 17,850	$ 0 - $ 8,925	$ 0 - $ 12,750
15%	$ 8,926 - $ 36,250	$ 17,851 - $ 72.500	$ 8,926 - $ 36,250	$ 12,751 - $ 48,600
25%	$ 36,251 - $ 87,850	$ 72,501 - $ 146,400	$ 36,251 - $ 73,200	$ 48,601 - $ 125,450
28%	$ 87,851 - $ 183,250	$ 146,401 - $ 223,050	$ 73,201 - $ 111,525	$ 125.451 - $ 203,150
33%	$ 183,251 - $ 398,350	$ 223,051 - $ 398,350	$ 111,526 - $ 199,175	$ 203,151 - $ 398,350
35%	398.351 đô la - 400.000 đô la	398.351 đô la - 450.000 đô la	$ 199,176 - $ 225,000	398.351 đô la - 425.000 đô la
39,6%	$ 400,001 +	$ 450,001 +	$ 225,001 +	$ 425.001 +

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2014
Thuế suất cận biên [21]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 9.075	$ 0 - $ 18,150	$ 0 - $ 9.075	$ 0 - $ 12,950
15%	$ 9.076 - $ 36,900	$ 18,151 - $ 73,800	$ 9.076 - $ 36,900	$ 12,951 - $ 49,100
25%	$ 36,901 - $ 89,350	$ 73,801 - $ 148,850	$ 36,901 - $ 74,425	$ 49,101 - $ 127,550
28%	89.351 đô la - 186.350 đô la	$ 148,851 - $ 226,850	$ 74.426 - $ 113,425	$ 127,551 - $ 206,600
33%	$ 186.351 - $ 405,100	$ 226,851 - $ 405,100	$ 113.426 - $ 202,550	$ 206,601 - $ 405,100
35%	$ 405,101 - $ 406,750	$ 405,101 - $ 457,600	$ 202,551 - $ 228,800	$ 405,101 - $ 432,200
39,6%	$ 406,751 +	$ 457,601 +	$ 228,801 +	$ 432,201 +

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2015
Thuế suất cận biên [22]	Độc thân	Kết hôn nộp đơn chung hoặc góa phụ đủ điều kiện (er)	Kết hôn	Chủ hộ
10%	$ 0 - $ 9.225	$ 0 - $ 18,450	$ 0 - $ 9.225	$ 0 - $ 13,150
15%	$ 9,226 - $ 37,450	$ 18.451 - $ 74,900	$ 9,226 - $ 37,450	$ 13,151 - $ 50,200
25%	$ 37.451 - $ 90,750	$ 74,901 - $ 151,200	$ 37.451 - $ 75,600	$ 50,201 - $ 129,600
28%	$ 90,751 - $ 189,300	$ 151,201 - $ 230,450	$ 75,601 - $ 115,225	$ 129,601 - $ 209,850
33%	$ 189.301 - $ 411.500	$ 230.451 - $ 411.500	$ 115,226 - $ 205,750	$ 209,851 - $ 411.500
35%	$ 411,501 - $ 413,200	$ 411,501 - $ 464,850	$ 205,751 - $ 232,425	$ 411,501 - $ 439,000
39,6%	$ 413,201 +	$ 464,851 +	$ 232.426 +	$ 439.001 +

Thuế suất cận biên và các khoản thu nhập cho năm 2016
Thuế suất cận biên [23]	Thu nhập chịu thuế đơn	Kết hôn khai thuế chung hoặc đủ điều kiện (er) Thu nhập chịu thuế	Kết hôn khai thuế riêng	Chủ hộ thu nhập chịu thuế
10%	$ 0 - $ 9,275	$ 0 - $ 18,550	$ 0 - $ 9,275	$ 0 - $ 13,250
15%	$ 9,276 - $ 37,650	$ 18,551 - $ 75,300	$ 9,276 - $ 37,650	$ 13,251 - $ 50,400
25%	$ 37,651 - $ 91,150	$ 75,301 - $ 151,900	$ 37,651 - $ 75,950	$ 50,401 - $ 130,150
28%	$ 91,151 - $ 190,150	$ 151,901 - $ 230,450	$ 75,951 - $ 115,725	$ 130,151 - $ 210,800
33%	$ 190,151 - $ 413.350	$ 230.451 - $ 413.350	$ 115,726 - $ 206,675	$ 210,801 - $ 413.350
35%	$ 413.351 - $ 415,050	$ 413.351 - $ 466.950	$ 206,676 - $ 233,475	$ 413.351 - $ 441.000
39,6%	$ 415,051 +	$ 466,951 +	$ 233,476 +	$ 441,001 +

Thuế suất cận biên năm 2017

Thuế suất cận biên [24]	Thu nhập chịu thuế đơn	Kết hôn khai thuế chung hoặc đủ điều kiện (er) Thu nhập chịu thuế	Kết hôn khai thuế riêng	Chủ hộ thu nhập chịu thuế
10%	$ 0 - $ 9.325	$ 0 - $ 18,650	$ 0 - $ 9.325	$ 0 - $ 13,350
15%	9.326 đô la - 37.950 đô la	$ 18,651 - $ 75,900	9.326 đô la - 37.950 đô la	$ 13.351 - $ 50,800
25%	$ 37,951 - $ 91,900	$ 75,901 - $ 153,100	$ 37,951 - $ 76,550	$ 50,801 - $ 131,200
28%	$ 91,901 - $ 191,650	$ 153,101 - $ 233,350	$ 76,551 - $ 116,675	$ 131,201 - $ 212.500
33%	$ 191,651 - $ 416,700	$ 233.351 - $ 416,700	$ 116,676 - $ 208,350	$ 212,501 - $ 416,700
35%	$ 420,701 - $ 418,400	$ 416,701 - $ 470,700	$ 208.351 - $ 235,350	$ 420,701 - $ 444,550
39,6%	$ 418,401 +	$ 470,701 +	$ 235.351 +	$ 444,501 +

Bắt đầu từ năm 2013, thuế bổ sung 3,8% áp dụng cho thu nhập đầu tư ròng vượt quá các ngưỡng nhất định.[25]

Thuế suất cận biên cho năm 2018

Thuế suất cận biên [8]	Thu nhập chịu thuế đơn	Kết hôn khai thuế chung hoặc đủ điều kiện (er) Thu nhập chịu thuế	Kết hôn khai thuế riêng	Chủ hộ thu nhập chịu thuế
10%	$ 0 - $ 9,525	$ 0 - $ 19,050	$ 0 - $ 9,525	$ 0 - $ 13,600
12%	$ 9,526 - $ 38,700	$ 19,051 - $ 77,400	$ 9,526 - $ 38,700	$ 13,601 - $ 51,800
22%	$ 38,701 - $ 82.500	$ 77,401 - $ 165,000	$ 38,701 - $ 82.500	$ 51,801 - $ 82.500
24%	$ 82,501 - $ 157.500	$ 165,001 - $ 315,000	$ 82,501 - $ 157.500	$ 82,501 - $ 157.500
32%	$ 157,501 - $ 200.000	$ 315.001 - $ 400.000	$ 157,501 - $ 200.000	$ 157,501 - $ 200.000
35%	$ 200,001 - $ 500,000	$ 400,001 - $ 600,000	$ 200,001 - $ 300,000	$ 200,001 - $ 500,000
37%	$ 500,001 +	$ 600,001 +	$ 300,001 +	$ 500,001 +

Một cá nhân chỉ trả thuế ở một khung nhất định cho mỗi đô la trong phạm vi của khung thuế đó. Tỷ lệ cận biên cao nhất không áp dụng trong những năm nhất định đối với một số loại thu nhập nhất định. Tỷ lệ thấp hơn đáng kể áp dụng sau năm 2003 đối với lãi vốn và cổ tức đủ điều kiện (xem bên dưới).

Ví dụ về tính toán thuế

Thuế thu nhập cho năm 2017:

Người nộp thuế duy nhất kiếm được tổng thu nhập 40.000 đô la, không có con, dưới 65 tuổi và không bị mù, được khấu trừ tiêu chuẩn;

• Thu nhập gộp $ 40.000 - Khấu trừ tiêu chuẩn $ 6.350 - Miễn thuế cá nhân $ 4.050 = Thu nhập chịu thuế $ 29,600
  • số tiền trong khung thu nhập đầu tiên = $ 9.325; đánh thuế số tiền trong khung thu nhập đầu tiên = $ 9.325 × 10% = $ 932,50
  • số tiền trong khung thu nhập thứ hai = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; thuế của số tiền trong khung thu nhập thứ hai = $ 20,275,00 × 15% = $ 3.041,25
• Tổng thuế thu nhập là $ 932,50 + $ 3.041,25 = $ 3,973,75 (~ 9,93% thuế có hiệu lực)

Tuy nhiên, lưu ý rằng những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế dưới 100.000 đô la phải sử dụng bảng thuế do IRS cung cấp. Theo bảng đó cho năm 2016, thuế thu nhập trong ví dụ trên sẽ là $ 3.980,00.[26]

Ngoài thuế thu nhập, một người làm công ăn lương cũng phải trả thuế Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA) (và một khoản thuế FICA tương đương phải được sử dụng bởi chủ lao động):

• $ 40.000 (tổng thu nhập đã điều chỉnh)
  • $ 40.000 × 6,2% [27] = $ 2,480 (phần An sinh xã hội)
  • $ 40.000 × 1,45% = $ 580 (phần Medicare)
• Tổng thuế FICA được trả bởi nhân viên = 3.060 đô la (7,65% thu nhập)
• Tổng thuế liên bang của cá nhân = $ 3,973,75 + $ 3.060,00 = $ 7,033,75 (~ 17,58% thu nhập)

Tổng thuế liên bang bao gồm đóng góp của chủ lao động:

• Tổng thuế FICA do chủ lao động đóng góp = 3.060 đô la (7,65% thu nhập)
• Tổng thuế liên bang của cá nhân bao gồm đóng góp của chủ nhân = $ 3,973,75 + $ 3.060,00 + $ 3.060,00 = $ 10,093,75 (~ 25,23% thu nhập)

Thuế suất thuế thu nhập hiệu quả

Thuế suất hiệu quả thường thấp hơn lãi suất biên do các khoản khấu trừ khác nhau, với một số người thực sự có trách nhiệm pháp lý. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân trong biểu đồ sau bao gồm thuế lãi vốn, có mức thuế suất biên khác với thu nhập thường xuyên.[13][28] Chỉ 118.500 đô la thu nhập đầu tiên của ai đó phải chịu thuế bảo hiểm xã hội (An sinh xã hội) trong năm 2016. Bảng dưới đây cũng không phản ánh các thay đổi, có hiệu lực với luật năm 2013, tăng thuế trung bình 1% hàng đầu lên mức cao nhất kể từ năm 1979, với tỷ lệ hiệu quả là 33%, trong khi hầu hết những người nộp thuế khác vẫn ở gần mức thấp nhất từ năm 1979.[29]

Thuế suất liên bang hiệu quả và thu nhập trung bình năm 2010 [13]
Tinh hoa	Thu nhập trung bình trước thuế	Thuế suất thuế thu nhập cá nhân hiệu quả	Thuế suất biên chế hiệu quả	Kết hợp thuế thu nhập và thuế lương hiệu quả	Tổng thuế suất liên bang hiệu quả (bao gồm thu nhập doanh nghiệp và thuế tiêu thụ đặc biệt)
Thấp nhất	$ 24,100	−9,2%	8.4%	0,8%	1,5%
Thứ hai	$ 44,200	−2,3%	7,8%	5,5%	7,2%
Ở giữa	$ 65,400	1,6%	8,3%	9,9%	11,5%
Thứ tư	95.500 đô la	5,0%	9.0%	14,0%	15,6%
Cao nhất	$ 239.100	13,8%	6,7%	20,5%	24,0%
Tỷ lệ phần trăm thứ 81 đến 90	$ 134,600	8,1%	9,4%	17,5%	19,3%
Tỷ lệ phần trăm thứ 91 đến 95	$ 181,600	10,7%	8,9%	19,6%	21,6%
Phần trăm thứ 96 đến 99	$ 286,400	15,1%	7,1%	22,2%	24,9%
Top 1%	$ 1,434,900	20,1%	2,2%	22,3%	29,4%